近日，為全面推進公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設，規(guī)范公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟及相關業(yè)務活動，國家衛(wèi)生健康委與國家中醫(yī)藥局聯(lián)合印發(fā)了《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》。
為全面推進公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設，規(guī)范公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟及相關業(yè)務活動，建立健全科學高效的內(nèi)部權力運行制約和監(jiān)督體系，近日，國家衛(wèi)生健康委會同國家中醫(yī)藥管理局聯(lián)合印發(fā)了《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）。
《管理辦法》指出，公立醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部控制主要包括：風險評估、內(nèi)部控制建設、內(nèi)部控制報告、內(nèi)部控制評價。
《管理辦法》共八章五十四條，明確了公立醫(yī)院內(nèi)部控制適用范圍、概念內(nèi)涵、控制目標及實施要求、評價主體及管理職責。明確了公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設的主要內(nèi)容、內(nèi)部控制報告編制原則和報送方式。
《管理辦法》自2021年1月1日起施行。
“
據(jù)了解，近年來，財政部陸續(xù)印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》等文件，推動各級各類行政事業(yè)單位開展單位內(nèi)部控制建設工作。衛(wèi)生健康行業(yè)有鮮明的行業(yè)特色，特別是公立醫(yī)院作為非營利性事業(yè)單位，業(yè)務活動復雜，資金規(guī)模大，亟需深入推進內(nèi)部控制建設工作，增強內(nèi)部控制意識，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務活動，強化內(nèi)部權力運行制約。
明確了公立醫(yī)院內(nèi)部控制適用范圍及概念內(nèi)涵。《管理辦法》適用于全國各級衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級各類公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院）。其他部門舉辦的公立醫(yī)院參照執(zhí)行。
明確公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理職責?！豆芾磙k法》明確，醫(yī)院內(nèi)部控制主要包括風險評估、內(nèi)部控制建設、內(nèi)部控制報告、內(nèi)部控制評價四部分內(nèi)容。提出醫(yī)院黨委要發(fā)揮在內(nèi)部控制建設中的領導作用；明確主要負責人是內(nèi)部控制建設的首要責任人，對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。醫(yī)院領導班子其他成員要抓好各自分管領域的內(nèi)部控制建設工作。
《管理辦法》提出，公立醫(yī)院內(nèi)部控制風險評估應當重點關注的內(nèi)容。要求醫(yī)院每年至少進行一次風險評估工作，單位層面風險評估應當重點關注“五個機制”建設情況，即內(nèi)部控制組織建設、內(nèi)部控制機制建設、內(nèi)部控制制度建設、內(nèi)部控制隊伍建設以及內(nèi)部控制流程建設。
《管理辦法》明確，公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設的主要內(nèi)容。醫(yī)院內(nèi)部控制建設包含2個層面：單位層面和業(yè)務層面。單位層面內(nèi)部控制建設主要包括單位決策機制、內(nèi)部管理機構(gòu)設置及職責分工、決策和執(zhí)行的制衡機制、內(nèi)部管理制度的健全、關鍵崗位管理和信息化建設等。業(yè)務層面的內(nèi)部控制建設主要包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、采購業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務、基本建設業(yè)務、合同業(yè)務、醫(yī)療業(yè)務、科研業(yè)務、教學業(yè)務、互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務、醫(yī)聯(lián)體業(yè)務、信息化建設業(yè)務等12項具體內(nèi)容。
《管理辦法》明確，所稱內(nèi)部控制報告，是指醫(yī)院結(jié)合本單位實際情況，按照相關部門規(guī)定編制的、能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實施情況的總結(jié)性文件。醫(yī)院是內(nèi)部控制報告的責任主體，應當遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則和規(guī)范性原則編制內(nèi)部控制報告，逐級上報。
《管理辦法》指出，公立醫(yī)院內(nèi)部控制評價由內(nèi)部審計部門或確定的牽頭部門開展，醫(yī)院內(nèi)部控制評價主要針對內(nèi)部控制設計和內(nèi)部控制運行有效性進行評價。
《管理辦法》明確，醫(yī)院內(nèi)部控制評價工作可以自行組織或委托具備資質(zhì)的第三方機構(gòu)實施。已提供內(nèi)部控制建設服務的第三方機構(gòu)，不得同時提供內(nèi)部控制評價服務。
